Peļņa raksturo ieņēmumu un attiecīgo izmaksu starpību, bet naudas plūsma rāda saņemtos un veiktos maksājumus. Starp pārdošanu un klienta samaksu var paiet vairākas nedēļas. Šajā laikā uzņēmumam joprojām jāmaksā par materiāliem, telpām un darbu.
Vienam pasūtījumam ir divi laika grafiki
Pārdošanas rezultātu vērtē kopā ar izmaksām, kas vajadzīgas tā izpildei. Naudas plānā katru maksājumu savukārt ieliec datumā, kad tas sagaidāms kontā. Viena kopīga aile “ieņēmumi” šos divus skatījumus sajauc.
Ja uzņēmums saņem aizdevumu, konta atlikums pieaug, taču tā nav peļņa no pārdošanas. Arī pamatsummas atmaksa un procenti nav viens un tas pats postenis. Naudas plānam vajadzīgi visi paredzētie maksājumi neatkarīgi no tā, kur tos klasificē grāmatvedībā.
Piemērs: pasūtījums ar pēcapmaksu
Ilustratīvs Latvijas mēbeļu izgatavotājs izpilda pasūtījumu par 6000 €. Ar pasūtījumu saistītās izmaksas ir 4000 €, bet šajā vienkāršotajā piemērā nav citu izdevumu un nodokļu. Starpība ir 2000 €. Klients maksās nākamajā mēnesī, savukārt 4000 € par materiāliem jāsamaksā tagad.
| Šī mēneša naudas kustība | Summa |
|---|---|
| Atlikums sākumā | 3000 € |
| Saņemts par šo pasūtījumu | 0 € |
| Materiālu maksājums | 4000 € |
| Plānotais atlikums | −1000 € |
Aprēķins parāda finansējuma iztrūkumu 1000 € apmērā, lai gan pasūtījuma ieņēmumi pārsniedz tā izmaksas. Tas nav prognozēts konta overdrafts vai automātiski pieejams aizdevums.
Ko pārbaudīt pirms pasūtījuma pieņemšanas
Salīdzini avansa saņemšanas, materiālu apmaksas un gala norēķina datumus. Ja maksājumi koncentrējas pirms naudas saņemšanas, pārrunā avansu vai izpildes posmu apmaksu. Vienošanos un tās nosacījumus fiksē pirms darba sākšanas.
Pārbaudi arī nedēļas starp šiem datumiem. Pozitīvs mēneša beigu atlikums var paslēpt naudas trūkumu mēneša vidū. Sastādi 13 nedēļu naudas plānu un pārbaudi vienu periodu naudas plūsmas kalkulatorā.