SIA nav viena nodokļa, kas aizstāj visus pārējos. Pienākumus nosaka peļņas sadale, darbinieki, PVN statuss, darījumi un uzņēmuma izmantotie resursi. Lai sagatavotu nodokļu budžetu, vispirms jāapraksta uzņēmuma darījumi un cilvēku atlīdzība. Ar vienu procentu no apgrozījuma šīs atšķirīgās saistības aprēķināt nevar.
Sāc ar uzņēmuma darījumu sarakstu
Pieraksti, ko pārdosi, kam un kurā valstī, kādus pakalpojumus pirksi un vai būs darbinieki. Noskaidro arī īpašnieku atlīdzības veidu, transportu, nekustamo īpašumu un nozarei raksturīgas prasības. Programmēšanas uzņēmumam ar vienu strādājošo un ražotnei ar iekārtām, krājumiem un darbiniekiem var būt atšķirīgi nodokļu pienākumi, lai gan abi ir SIA.
Mazkapitāla SIA nav atsevišķs nodokļu režīms. Mazāks pamatkapitāls neatbrīvo no algas nodokļiem, PVN vai UIN nosacījumiem. Arī MUN nosaukumā esošais vārds “mikrouzņēmums” nenozīmē, ka parasta SIA var brīvi izvēlēties šo režīmu.
UIN saistās ar peļņas sadali un citiem objektiem
Vispārējā kārtībā UIN maksā par sadalīto un nosacīti sadalīto peļņu. Ja uzņēmums peļņu patur un nav citu nodokļa objektu, grāmatvedības gada peļņa pati par sevi nav vienkārši jāreizina ar 20 %. Taču privāti izdevumi un citas likumā noteiktas pozīcijas var radīt UIN arī bez dividendēm.
Piemēram, 800 € dividendes vispārējā 20/80 modelī rada 200 € UIN, kopā 1000 €. No 2026. gada likumā noteiktām dividendēm uzņēmumiem ar tikai fiziskām personām dalībnieku sastāvā iespējama alternatīva 15 % UIN ar 0,85 koeficientu un 6 % IIN ieturējumu. Izvēle jāvērtē atsevišķi, tā neattiecas uz katru uzņēmuma nodokļa objektu.
Pārbaudi arī minimālā UIN 50 € pienākumu un izņēmumus gada pēdējā perioda deklarācijā, ja gada nodoklis ir mazāks. Jaunas sabiedrības, attiecīga apmēra darbinieku nodokļu un citi likumā paredzētie gadījumi var mainīt pienākumu. “Nebija pārdošanas” pats par sevi neizskaidro visas gada saistības.
Algas nodokļi ietver darbinieka un darba devēja daļu
No bruto algas ietur darbinieka VSAOI un IIN, bet darba devēja VSAOI aprēķina papildus. Privātai SIA attiecīgajos gadījumos jāmaksā arī uzņēmējdarbības riska valsts nodeva. Likmes un atvieglojumi atkarīgi no personas statusa un piemērojamā gada.
Vispārējā 2026. gada piemērā 1500 € bruto algai darba devēja 23,59 % VSAOI ir 353,85 €, un kopā ar 0,36 € nodevu uzņēmuma izmaksas ir 1854,21 €. Darbinieka nodokļus nepieskaita bruto algai otrreiz. Pilns atsevišķs bruto un neto algas aprēķins parāda šo sadalījumu.
Valdes locekļa atlīdzība un likumā noteiktie domājamā ienākuma gadījumi jāizvērtē arī tad, ja īpašnieks neplāno sev algu. Universāls apgalvojums “īpašnieks var vienmēr strādāt bez algas nodokļiem” nav drošs pamats budžetam.
PVN nav tas pats, kas uzņēmuma ienākums
PVN reģistrācijas pienākums atkarīgs no apgrozījuma un darījumiem, tostarp noteiktiem pārrobežu pakalpojumiem. Ārvalstu platformas reklāmas vai programmatūras rēķins var radīt jautājumu arī nelielai SIA. Pārbaudi piemērojamo reģistrācijas kārtību pirms darījuma.
Reģistrēts maksātājs deklarācijā nošķir darījumu nodokli un atskaitāmo priekšnodokli. Ne katrs pirkuma PVN ir atskaitāms, un ne katram pārdošanas darījumam piemēro 21 %. Saglabā nodokļiem paredzēto naudu, pat ja klients pilnu rēķinu samaksājis uzreiz.
Citi nodokļi atkarīgi no faktiskās darbības
Transportlīdzekļi, nekustamais īpašums, iepakojums, dabas resursi, imports un akcīzes preces var radīt citus pienākumus. Sarakstu veido kopā ar grāmatvedi pēc uzņēmuma faktiskajiem resursiem un darījumiem. Šis pārskats nav visu nozaru nodokļu katalogs.
Gada pārskata sagatavošana arī nav viena nodokļa deklarācija. Tas ir atsevišķs grāmatvedības un sabiedrības pārvaldības pienākums. Atbilstošiem pārskatiem un deklarācijām var būt pienākums arī periodā bez aktīvas pārdošanas.
Kā sagatavoties pirmajai sarunai ar grāmatvedi?
Pastāsti, kā uzņēmums pelnīs un par ko maksās, arī tad, ja darījumi vēl tikai plānoti. Nosauc paredzētos klientus, valstis, pakalpojumu pirkumus un cilvēkus, kuri strādās uzņēmumā. Grāmatvedim vajadzīgs šis darba apraksts, lai uzdotu pareizos jautājumus. Reģistrācijas numurs un vēlamais mēneša apgrozījums vien neparāda visu situāciju.
Atsevišķi izrunā, kā īpašnieks saņems naudu un kā segs uzņēmuma pirkumus no personiskajiem līdzekļiem, ja tādi būs. Šīs darbības jāsakārto uzskaitē, nevis katru pārskaitījumu jānosauc atbilstoši tam, kas konkrētajā brīdī šķiet izdevīgāks. Arī nelielam uzņēmumam palīdz vienota kārtība rēķinu, čeku un īpašnieka norēķinu nodošanai.
Pēc sarunas sagatavo īsu kalendāru ar informācijas iesniegšanas un maksājumu datumiem. Pie katra pienākuma norādi atbildīgo un naudas avotu. Ja uzņēmums sāk jaunu darbību vai pirmo reizi saņem ārvalstu rēķinu, nodod šo informāciju laikus. Sākumā sagatavotais nodokļu plāns nav nemainīgs visam uzņēmuma darbības laikam.
Izveido vienu nodokļu kalendāru
Katram pienākumam norādi atbildīgo, datus, deklarācijas termiņu un maksājuma termiņu. Tie bieži atšķiras. Katru mēnesi salīdzini EDS saistības ar grāmatvedību un naudas plānu.
Sākumam izmanto PVN reģistrācijas skaidrojumu un gada budžetu. Ja ievies jaunu produktu, pieņem pirmo darbinieku vai sāc pārrobežu darījumus, pārbaudi kalendāru no jauna, jo uzņēmuma pienākumi var mainīties.