Bruto alga ir aprēķinātā darba samaksa pirms darbinieka nodokļu ieturēšanas. Neto alga ir summa pēc darba ņēmēja sociālo iemaksu un iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaitīšanas. Darba devējam budžetā jāparedz arī maksājumi papildus bruto algai, tāpēc neto alga, bruto alga un uzņēmuma kopējās izmaksas ir trīs atšķirīgas summas.
Kas ietilpst bruto algā?
Bruto darba samaksu var veidot pamatalga, piemaksas un prēmijas. No aprēķinātās summas darba devējs ietur darbinieka nodokļus un tos samaksā budžetā. Darbinieka sociālās iemaksas un algas nodoklis jau ir bruto summas daļa, tos nedrīkst otrreiz pieskaitīt uzņēmuma izmaksām.
Kontā ieskaitītais maksājums var atšķirties no aprēķinātās neto algas, piemēram, ja daļa algas jau izmaksāta avansā vai ir citi ieturējumi. Salīdzinot summas, jāskatās viena un tā paša perioda algas aprēķins.
Kas ietekmē neto algas apmēru?
Diviem darbiniekiem ar vienādu bruto algu neto summa var atšķirties. Aprēķinā jāņem vērā:
- Darba ņēmēja VSAOI likme. Valsts sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu likme ir atkarīga no personas apdrošināšanas statusa. Vispārējā gadījuma likmi nevar automātiski piemērot, piemēram, pensionāram.
- Algas nodokļa grāmatiņa. Tā nosaka, kurā ienākuma gūšanas vietā darba devējs piemēro neapliekamo minimumu un atvieglojumus.
- Neapliekamais minimums un atvieglojumi. Tie samazina ar IIN apliekamo summu. Atvieglojumu piemērošanā nozīme ir, piemēram, apgādājamiem un personas statusam.
- Citi ienākumi un īpašie nosacījumi. Gada kopējie ienākumi var ietekmēt galīgo IIN aprēķinu, pat ja mēneša algas nodoklis ieturēts pareizi.
- gadā vispārējais neapliekamais minimums ir 550 € mēnesī, un tas ir fiksēts, nevis atkarīgs no prognozētā algas apmēra. Pensijas saņēmējiem piemēro citu kārtību, tāpēc zemāk redzamais piemērs uz viņiem neattiecas.
Kā aprēķina neto algu no 1500 € bruto?
Pieņemsim, ka SIA darbiniekam par pilnu 2026. gada mēnesi aprēķināta 1500 € bruto alga. Darbinieks ir nodokļu rezidents, nav pensionārs, ir apdrošināts visiem sociālās apdrošināšanas veidiem un iesniedzis algas nodokļa grāmatiņu šim darba devējam. Nav apgādājamo, citu atvieglojumu, papildu ar nodokli apliekamu labumu vai citu ieturējumu.
| Aprēķina solis | Darbība | Summa |
|---|---|---|
| Bruto alga | Aprēķinātā darba samaksa | 1500,00 € |
| Darba ņēmēja VSAOI | 1500 × 10,5 % | 157,50 € |
| Ar IIN apliekamā summa | 1500 − 157,50 − 550 | 792,50 € |
| IIN | 792,50 × 25,5 %, noapaļojot līdz centiem | 202,09 € |
| Neto alga | 1500 − 157,50 − 202,09 | 1140,41 € |
Neapliekamo minimumu neatņem no izmaksājamās algas. To atskaita, nosakot summu, no kuras rēķina IIN. Gala neto summu iegūst, no bruto algas atņemot darba ņēmēja VSAOI un aprēķināto IIN.
Ja algas nodokļa grāmatiņa šajā darbavietā nav iesniegta, darba devējs algas aprēķinā nepiemēro minēto minimumu un atvieglojumus. Neto alga var būt mazāka. Neizmantoto minimumu var ņemt vērā gada ienākumu deklarācijā atbilstoši piemērojamajiem nosacījumiem.
Cik tas izmaksā darba devējam?
Tajā pašā piemērā SIA papildus bruto algai maksā darba devēja VSAOI 23,59 %, kas ir 353,85 €, un uzņēmējdarbības riska valsts nodevu 0,36 € par mēnesi. Alga kopā ar šiem maksājumiem uzņēmumam izmaksā 1854,21 €:
1500 + 353,85 + 0,36 = 1854,21 €.
Šajā summā nav iekļauta darba vietas iekārtošana, apdrošināšana, apmācības un citas uzņēmuma izmaksas. Citam sociālās apdrošināšanas statusam vai īpašam nodarbinātības gadījumam aprēķins var atšķirties. Neto algu nevar pārvērst uzņēmuma kopējās izmaksās ar vienu visiem darbiniekiem derīgu koeficientu.
Arī MUN maksātāja nodoklis no apgrozījuma neaizstāj darbinieku algas nodokļus.
Ko pārbaudīt pirms algas piedāvājuma?
- Piedāvājumā skaidri norādi, vai summa ir bruto vai neto, un par kādu slodzi un periodu tā paredzēta.
- Pirms neto summas aprēķina pārbaudi darbinieka algas nodokļa grāmatiņu, atvieglojumus un sociālās apdrošināšanas statusu.
- Uzņēmuma budžetā atsevišķi uzskaiti bruto algu, darba devēja iemaksas un pārējās darba vietas izmaksas.
- Algai mainoties, pārrēķini gan darbiniekam izmaksājamo summu, gan uzņēmuma maksājumus, izmantojot attiecīgā gada likmes.
Aprēķinātās izmaksas iekļauj gada budžetā, bet algu un nodokļu samaksas laiku paredzi naudas plūsmas plānā.